近兩年有越來越多的國外高凈值資產人士將事業和資產移到新加坡，並在本地設立家族辦公室。新加坡金融管理局估計，本地大約有700多個家族辦公室，同兩年前相比增加了將近一倍。

新加坡家族辦公室的架構考慮和稅收優惠計劃

什麼是家族辦公室？

家族辦公室的概念非常靈活 ，本質上是為高凈值HNW 」」) 家族提供服務的實 體。

典型家族辦公室的主要功能是為 一個或多個高 凈值 家族管理 資產 。這 些 資產可能由專屬投資實體持有，而相關的投 資實體則是更宏觀的財富籌劃結構的組成部分。

家族辦公室還可以提供禮賓服務其中可包括家族管理的例行事務 ，以至貴重 資產和財產的管理。

單一家族辦公室SFO 」」) 是指向同一個家族成員提供服務的家族辦公室。而多家族辦公室MFO 」」) 則 向不同家族的成員提供服務 。單一家族辦公室正越來越受到青睞而成為財富規划行業的重要組成部分。

單一家族辦公室的稅收優惠計劃

《新加坡 所得稅法 》第13U款前第13X款 ) 的增強型基金稅收優惠和《 新加坡 所得稅法 》第13O款前第13R 款 ) 的新加坡居民基金計劃經常被用來在新加坡成立以單一家族辦公室為基礎的架構。以下是適用於豁免新加坡 2001 年 《 證 券及期 貨 法 》 持牌規定，單一家族辦公室管理的投資工具的主要稅收 優 惠條件。

新加坡的基金稅收

優惠還豁免利息扣繳稅，合資格基金可享受相關稅收優惠。合資格基金還可以申請退回當地供 應 商收取的大部分新加坡商品及服務稅 GST 」」))，包括新加坡單一家族辦公室可能收取的GST 。

免受監管加上新加坡基金稅收優惠意味著新加坡單一家族辦公室架構的稅務 效率較高，監管負擔相對較輕 。如果利用新加坡公司持有高凈值家族累積的財富，由於公司能夠得益於新加坡廣泛的避免雙重徵稅協定網絡申請稅務扣減，稅務效率將進一步提升。

制定架構的考慮因素

在制定單一家族辦公室架構時應謹記 一些重要的考慮因素，其中包括：

•注入資產是否涉及外國贈與稅問題

•這類結構的資產是否涉及外國遺產稅問題

•從外國稅收的角度而言 ，怎樣的持有架構最具節稅效果 ? 值得注意的是收入是否會被視為歸屬於那些注入資產或可能獲得分配的家族成 員 ?

•單 一家族辦公室架構是否有助於向下一代 傳承財富 ? 從資產管理以及向家族成員分配的角度來看，是否配合預期的治理

•單一家族辦公室所管理的資產是否可免於不利的債權人申索或其他追索

•鑒於單一家族辦公室將要管理的資產性質 ，是否需要進一步制定架構

•家族辦公室向家族成員作出分配後，收入和資產如何被徵稅

*單一家族辦公室需要取得新加坡金管局牌照，或獲得新加坡金管局豁免

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