2025年新加坡个税申报指南

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每年的3月1日至4月18日是新加坡个人所得税申报的关键时期。无论是初来乍到的新移民，还是在新加坡生活多年的“老司机”，报税总是让人头疼不已。别担心，今天这篇指南将为您详细解析2025年新加坡个税申报的方方面面，包括税务居民身份判定、税率结构、申报流程以及抵扣减免政策，助您轻松应对税务申报，避免不必要的罚款风险。

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谁需要报税？税务居民 vs 非税务居民

图源：新加坡税务局官网

新加坡将纳税人分为税务居民和非税务居民，具体判定标准如下：

一、税务居民

在某一评税年度（Year of Assessment, YA），符合以下任一条件者，将被视为新加坡税务居民：

1. 新加坡公民或永久居民（PR）：通常居住在新加坡，临时离境不影响居民身份。

2. 外国人：

如果您是外国人符合以下任何一项，您也会被视为税务居民：

a. 上一个日历年内在新加坡居留或工作满183天；

b.连续3个日历年内在新加坡居留或工作；

c. 跨2个日历年的连续工作，且总停留时间≥183天。

3. 持有有效期≥1年的工作准证（如Employment Pass、S Pass）

注：当您离职并办理税务清算（tax clearance）时，税务局 (IRAS) 会根据实际停留天数重新评估您的居民身份。

若实际停留时间少于183天，离职时将被重新归类为非税务居民。

二、非税务居民

不符合税务居民标准的个人，通常包括：

1. 上一个评税年度内停留少于183天的外国人；

2. 长期居住海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住于新加坡。

非税务居民的税务处理方式

1、收入征税范围

• 所有来自新加坡的收入均需缴税，包括雇佣收入、董事费、顾问费、租金收入等。

• 境外收入（即不来源于新加坡的收入）通常不需缴税。

2、税收优惠与扣除

• 可申请：

合理工作相关支出扣除（如必要的工作开支）。

符合资格的捐款扣除（如捐赠至符合条件的新加坡慈善机构）。

• 不可申请：

个人减免（Personal Reliefs），如子女教育减免、配偶减免等均不适用于非税务居民。

3、税率及征税方式

雇佣收入（Employment Income）非税务居民的薪资收入，将按以下两者取较高者计税：

• 统一税率：15%

• 税务居民适用的累进税率（0% - 24%）

税率结构与申报门槛

新加坡个人所得税新加坡的个人所得税，实行累进税率制。上一年收入扣除个税减免项之外，税率介于0-24%之间（注：原税率最高22％，新规见下表）。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税抵扣和减免。

如果你的年收入低于20,000新元，则不需要交个人所得税。

个税申报流程

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1. 申报时间

• 3月1日至4月15日：提交纸质或电子申报；

• 4月18日：电子申报截止。

2. 申报材料

• 表格IR8A；

• 家属救济情况；

• 房屋租金收入以及其他收入等详细信息（适用于拥有房产的个人）；

• 商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇人士和合作企业）。

2. 申报步骤

• 登录新加坡税务局官网 mytax.iras.gov.sg；

• 使用Singpass登录；

• 通过E-filling系统提交申报表；

• 收到缴税通知（Notice of Assessment）后，1个月内完成税款缴纳。

注意事项：

• 未按时缴税将面临5%的罚款；

• 收到通知后，务必核对信息准确性，如有异议 需在30天内提出。

税款支付方式

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新加坡税务局提供多种支付方式，推荐使用GIRO自动扣款，支持12个月免息分期付款。其他支付方式包括：

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