【新加坡创业指南｜GST申报（上）】：从税种科普到申报流程

在全球商业版图中，新加坡凭借高效透明的营商环境、优惠的税收政策，成为众多企业的投资热土。然而，复杂的税务体系却像一道关卡，让不少企业望而生畏。

其中，商品及服务税（GST）作为企业经营中绕不开的重要税种，从申报流程到账户设置，从表格填写到问题处理，每一个环节都暗藏细节与门道。为帮助企业顺利通关，我们将分上下两篇，，深入解析新加坡企业 GST 申报全流程，助你轻松应对税务挑战，专注企业发展。

一、新加坡税种速览：为什么GST 是企业的“必交项”？

新加坡企业主要涉及三大税种，这些税种共同构成了新加坡的税收体系，对企业的运营和发展有着重要影响。

（一）公司所得税

公司所得税是对企业利润征收的税种，税率为 17%。不过，新企业在前三年可享受一定的优惠政策，例如首 10 万新元利润可免税 。举例来说，若某公司年利润为 50 万新元，其应纳税额 =（50 万 - 10 万）× 17% = 6.8 万新元。

这一优惠政策在一定程度上减轻了新企业的负担，有助于在初始阶段更好地发展和积累资金，为后续的业务拓展提供支持。

（二）财产税与印花税

财产税主要在房产交易或持有环节征收，商业房产税率相对较高，最高可达 20% 。这一较高的税率旨在对商业地产的持有和交易进行调节，影响着企业在房产投资和运营方面的决策。

而印花税同样与房产交易以及其他特定文件相关，在企业涉及相关交易时，需要按照规定缴纳，是企业在相关经济活动中不可忽视的一项成本。

（三）商品及服务税（GST）

商品及服务税（GST）是新加坡的核心流转税，税率为 7% 。企业在这一税种中扮演着 “代收代缴” 的角色。以常见的商业场景为例，当企业销售 1000 新元商品时，会代收 70 新元 GST；在采购 500 新元原材料时，需支付 35 新元 GST。

最终，企业仅需上缴两者的差额 35 新元 。这种代收代付的模式看似简单，但背后涉及到诸多复杂的计算和申报流程，对企业的财务管理和税务处理能力提出了较高要求。

GST 注册门槛：当企业年营业额超过100 万新元时，必须注册 GST；若低于该门槛，企业可自愿选择注册。但需要特别注意的是，一旦注册，即便企业在某个时间段内没有业务，也需进行 “零申报”，否则将面临最高 5000 新元的罚款 。

二、GST 核心逻辑：不是成本，是“税务搬运工”

（一）代收代付机制

输出税（代收）：企业在销售商品或提供服务时，需向客户额外收取 7% 的 GST，这部分税款即为输出税 。例如，当企业完成一笔 1000 新元的商品销售时，会向客户收取 1000 + 1000 × 7% = 1070 新元，其中多出的 70 新元就是输出税，企业承担着代收这部分税款的责任。

进项税（代付）：企业在采购原材料、商品或接受服务时，向供应商支付的款项中包含7% 的 GST，这便是进项税 。比如，企业采购价值 500 新元的原材料，实际支付金额为 500 + 500 × 7% = 535 新元，其中 35 新元为进项税。

实际申报：企业最终向税务局申报缴纳的GST 为输出税减去进项税的差额 。如上述例子，企业销售商品代收 70 新元输出税，采购原材料支付 35 新元进项税，实际申报的 GST = 70 - 35 = 35 新元。这种机制确保了 GST 在商品和服务流转过程中的层层抵扣，避免了重复征税。

（二）对企业的影响

在企业运营过程中，若采购活动多于销售活动，例如在初创期大量进货的情况下，会出现代付的 GST 大于代收的 GST 的情况 。此时，企业可向税务局申请退款，税务局通常会在收到申请后的 30 天内将款项退还至企业账户 。

这一退款机制为企业在特定阶段缓解了资金压力，尤其是对于那些前期投入较大、销售尚未完全展开的企业而言，具有重要的资金支持作用，有助于企业更好地规划资金流，维持正常的运营和发展。

三、GST 申报全流程：5 步走从准备到缴款

（一）第1 步：用 Corppass 搭建申报 “数字钥匙”

Corppass 作为新加坡企业的官方电子账户，在 GST 申报流程中起著至关重要的作用，犹如一把开启申报大门的 “数字钥匙”。在使用 Corppass 时，企业需明确分配两类关键角色。

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