新加坡EP准证取消及个人所得税清税须知

在新加坡，外籍员工（包括持有就业准证EP的员工）离职或雇佣关系结束时，雇主必须确保员工完成税务清算。这不仅是法律要求，也确保员工在新加坡的税务事项得到妥善处理。本文将为您总结EP准证取消及个人所得税清税的具体操作流程和相关要求。

01. EP准证取消的常见情况

EP准证的取消通常会在以下几种情况下发生：

员工辞职或被解雇：员工的EP准证会在其离职或解雇后进行取消。

EP准证到期未续签：如果EP准证到期且没有及时续签，该EP准证将自动失效。

违规行为：如果EP准证持有者违反了新加坡的法律或工作条款，例如提供虚假信息或从事不符合规定的工作，EP准证也可能被取消。

个人原因：如果EP准证持有者选择离开新加坡，例如回国或者移民其他国家，也需要取消EP准证。

02. EP准证取消操作

当EP持有人不再为公司工作时，雇主有责任及时取消该员工的EP准证。这一过程由雇主或雇主授权的代理机构向新加坡人力部（MOM）申请。EP准证的取消可以通过MOM的线上平台进行，并且通常在提交申请后迅速获批。

什么时候取消EP准证？

EP准证应在员工离职后尽快取消，且最好在离职后一周内完成。雇主可以提前14天提交取消申请。

取消后员工能否继续工作？

一旦EP准证被取消，员工将无法继续在新加坡工作。如果需要继续工作，员工必须申请新的准证。

取消后如何处理家属准证？

如果EP准证被取消，员工的家属准证（如DP准证）也会同时失效。员工和家属将在取消后获得90天的短期访问签证（STVP），并需在此期间离开新加坡。

03. EP持有人的税务清算（IR21表格）

根据新加坡税务局（IRAS）要求，EP持有人在离职或终止雇佣关系时，必须进行税务清算。雇主必须确保员工在离职前结清应缴税款，且提交IR21税务清算表格。

什么情况下不需要提交IR21表格进行清税？

情况一：工作准证在同一年度内开始并结束

工作不满60天：如果员工的EP在同一个日历年内（比如从1月到10月）被取消，并且他们在新加坡实际工作的时间累计不超过60天，那么他们这份工作收入通常不需要缴纳个人所得税。（小提示：这条不适用于公司董事、公开表演的艺人、或者从事类似专业工作的人。）

工作183天以上，但收入不高：如果员工在同一个日历年内工作满183天或以上，但全年收入低于21，000新币，也不需要清税。

情况二：工作准证跨两个日历年

工作满183天以上，年收入低于门槛：如果员工的雇佣期连续跨越两个日历年（比如从去年7月干到今年6月），并且每年在新加坡实际工作的天数都达到或超过183天，同时每年的收入都低于 21，000新币，那么他们这两年也不需要清税。（注意：这个便利政策是2007年1月1日后入境新加坡的外籍员工才能享受的，同样不适用于董事、艺人等特定人群。）

情况三：工作准证跨三个（或更多）日历年

连续工作超三年，年收入均低于门槛：如果员工连续受雇超过三年（即使第一年和第三年实际在新加坡的天数可能各自不到183天），并且在这连续三年中，每年收入都低于21，000新币，那么他们也符合免清税的条件。

IR21表格提交时间：

如果公司员工需要办理IR21税务清算，那雇主需提前至少一个月完成IR21的提交，并确认税款在员工离职前结清。

如果无法提前一个月通知，需向IRAS说明原因，除非有正当理由，否则未提交或延迟提交IR21表格的雇主可能面临最新5000新币的罚款。

小贴士：

提前规划：确保员工在离职时，提前准备并提交IR21表格，避免因逾期提交导致罚款或其他法律责任。

注意合规性：如果EP持有人离职时有未缴纳的税款、罚款或其他税务问题，务必在取消准证之前解决，避免影响员工的离境。

家属影响：如果员工EP被取消，家属的DP和LTVP也随之失效，务必提前告知员工及家属。一旦EP准证被取消，与EP准证相关的家属准证（如DP、LTVP）也会失效。家属可获得90天的短期访问签证（STVP），并需要在STVP到期前离境。如果员工在STVP到期后继续逗留，则可能面临罚款，甚至被强制遣返。

总结

及时且规范的处理EP准证取消与税务清算，不仅能确保符合新加坡的法律要求，也能避免给公司带来不必要的麻烦。雇主应在员工离职时，积极办理相关手续，确保员工顺利离境并结清所有税务。