2022新加坡家族办公室三重效应：税务，资产，身份

新加坡依托其独特的地理位置，完善的金融体系以及今年来推出的家办激励免税政策，使其迅速成为全球家族办公室的首选地之一。除了税收优惠之外，亚洲金融市场持续的增长也使其越来越受投资者青睐，新加坡这个岛国被视为通往亚洲的门户。此外，外界对新加坡政府处理疫情的方式印象深刻，对新加坡的安全颇具信心。高净值家族对财富规划、财富传承、家族传承的需求凸显了成立家族办公室的必要性，更直接刺激了亚洲家族办公室数量的增长。

新加坡家族办公室的快速增长

新加坡国务资政尚达曼 (Tharman Shanmugaratnam) 于2020年10 月5 日在新加坡议会宣告，有 200 家单一家族办公室(SFO)在新加坡成立，而且近年来这一数字更是产生了量变。截至2020年十月，新加坡行业研究统计，每个家办通常管理的资产超过 1 亿美元。因此，SFO管理的总资产可能约为 200 亿美元。

在2021年根据新加坡经济发展局网站数据显示，累计到2020年底，新加坡家族办公室已经达到400个。如此快速规模的成长，也印证了新加坡“品牌”的属性，例如政治和经济的稳定性，高质量的生活环境，以及完善开放的金融体系。

家族办公室的形式和优势

家族办公室本质上是一种企业工具，旨在规划和管理投资，以传承家族财富。在新加坡，家族办公室有两种形式：单一家族办公室和联合家族办公室。单一家族办公室只为一个富裕家庭提供服务，通常由一个家庭设立，并配备自己的专业团队来处理该特定家庭的事务。联合家族办公室集中资源处理两个或更多家庭的事务。

全球资产配置 ： 完善的金融体制、无外汇管制、对接全球市场。

海外身份规划 ： 客户可通过高级工作准证(EP)转换新加坡永久居民(PR)的方式移民新加坡。

最优税务规划 ： 客户通过EP获得新加坡税务 居民身份，可避免金融信息交换(CRS)。

稳定的商业环境 ： 新加坡极佳的商业环境，给高净值客户提供了海外财富 最佳“安放地”之一。

家族财富传承 ： 通过家族办公室建立长久的家族传统，实现跨代传承及 家族财富的保值与增值。

新加坡基金税收激励计划介绍

为吸引更多家族在新加坡设立家族办公室，政府推出税收优惠政策，允许家族投资工具对指定投资的特定类型收入享受免税待遇。具体来说，有三种免税计划分别为离岸基金免税计划、在岸基金免税计划和增强型基金免税计划。这些优惠计划由新加坡金融管理局（MAS）监管，主要要求总结如下：

1.在岸基金税收激励计划 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13O*)

2.增强型基金税收激励计划(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13U*)

3.离岸基金税收激励计划 (Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13D*)

*自2022年2月19日起，13R已被更改为13O；13X更改为13U; 13CA更改为13D

新加坡每5年会更新一次所得税法案，最新版本的有效期至2024年12月31日。申请以上3种基金税收激励计划均需满足以下两个条件：

1.基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理个人资产则可以获得执照豁免。

2.家族办公室必须是在新加坡注册的本地公司。

以下是税收激励计划的详细介绍：

•基金实体形式：在新加坡成立的法人公司

•基金公司注册地：必须是新加坡

•基金行政管理人：须在新加坡设立

•基金规模：无限制* (建议在500w美金以上)

•税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改

•基金开支要求：每年开支至少20万新币。

•家族办公室人员雇佣要求：基金管理人无需长期居住在新加坡，但尽量安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

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