【新加坡税务专题】（六）新加坡严禁税务犯罪及典型案例

2022-11-27 缘分 36309

犯下蓄意逃税或获得过多现金支出/奖金的纳税人，包括协助此类行为的人，可能会面临起诉，并可能被判处最高7年监禁和/或最高 5万新币的罚款，以及处以高达400%少征/未缴税款的罚款。当这类行为的纳税人自愿披露过去蓄意逃税或获取过多现金支出/奖金的行为时，他们的违法行为可能会被处以200%的复合罚款以代替起诉。这种处理适用于所得税、预扣税和商品及服务税。但是，如果不符合IRAS自愿披露计划 (VDP)的资格条件的纳税人，可能会因逃税罪被法庭起诉。

关于更多“自愿披露错误以减轻处罚”可以访问以下网址查看：

https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/voluntary-disclosure-of-errors-for-reduced-penalties

03 关于新加坡逃税漏税的一些典型案例

1.独资经营者因逃避消费税和所得税以及未能妥善保存记录而被定罪（2022年9月16日）

Khoo Chin Huat (“Khoo”)，66 岁，Sin Metal Industries (“SMI”) 的独资经营者，被法院判处 54 周监禁，并被判处罚款和罚款总额 1784451 新币，罪名是涉及商品和服务税（“GST”）逃税、所得税逃税和未能妥善保存业务记录（“记录保存违规”）。

法庭判决

由于在截至2012 年12月31日的季度和截至2016 年3月31日的季度之间在他的 GST F5申报表中进行了 7 项虚假记录，并故意逃税，Khoo 被判处14 周监禁入狱并被勒令支付528319新币的罚款。

由于在2013年至2014年的所得税申报表中有2项虚假条目，故意逃税，导致少征 417044 新币的税款，他被判入狱40周，并被判处罚款1251132新币。

Khoo 还面临1项罪名，即未能按照 GST 法案的要求保留他为 SMI 的业务从其供应商和销售商处收到的税务发票，涉及从2012 年3月31日结束的季度到2012年3月31日止的每个季度，截至2016 年12 月31日的季度。他还面临1项罪名，即未能按照要求保留和保留他从其供应商或供应商处收到的SMI 业务发票，涉及2013年至2017年的5个课税年中的每一个。根据《所得税法》。

法院判处他为记录保存罪支付5000新币的罚款。

2.六名保险代理人因在所得税申报表中伪造费用申报而被定罪（2022年9月16日）

六名在保险业工作的人因在2018年或2019年评估年度 (YA) 的个人所得税申报表中伪造费用申报而被法庭定罪。提交的虚假费用导致共计少征 92638新币的税款。

法庭判决

(1) Tang Hong Kong, Jackie（42岁）

他面临一项指控，即在他的所得税申报表中做出虚假条目，故意通过将 2019 课税年度发生的费用夸大47700新币来逃税。虚假条目导致少收了2655新币的税款。他还面临一项指控，即未能从各自的 YA 起，在不少于 5 年的时间内妥善保存其业务开支的记录。对于这些指控，法院判处他4天监禁，并命令他支付8465新币的罚款。

(2) Yvonne Quah（34岁）

她面临一项指控，即在她的所得税申报表中做出虚假条目，故意通过将 2019 课税年度发生的费用夸大193178新币来逃税。虚假条目导致少收了37946新币的税款。对于这些指控，法院判处她8周监禁，并命令她支付113839新币的罚款。

(3)Chan Jun Yi（33岁）

他面临一项在所得税申报表中虚假条目的指控，故意通过将 2018 课税年度发生的费用夸大86300新币来逃税。虚假条目导致少收了9010新币的税款。他还面临一项指控，即未能从各自的 YA 起，在不少于5年的时间内妥善保存其业务开支的记录。对于这些指控，法院判处他2周的监禁，并命令他支付27531新币的罚款。

(4) Chanel Quah（31岁）

她面临一项指控，即在她的所得税申报表中做出虚假条目，故意通过将2019课税年度发生的费用夸大42500新币来逃税。虚假条目导致少收了4644新币的税款。她还面临一项指控，即未能从各自的课税年起，在不少于5年的时间内妥善保存其业务开支的记录。对于这些指控，法院判处她1周监禁，并责令她支付14433新币的罚款。

(5)Lim Zhan Yi（32岁）

他面临一项指控，即在其所得税申报表中做出虚假条目，故意通过将2019课税年发生的费用夸大150900新币来逃税。虚假条目导致少收了27703新币的税款。他还面临一项指控，即未能在 YA 起不少于 5 年的时间内妥善保存其业务开支的记录。对于这些指控，法院判处他5周监禁，并命令他支付83610新币的罚款。

(6) Sherlin Chia Hee Ping (41岁)

她面临一项指控，即在她的所得税申报表中做出虚假条目，故意通过将2019课税年度发生的费用夸大83740新币来逃税。虚假条目导致少收了10680新币的税款。她还面临一项指控，即未能在 YA 起不少于 5 年的时间内妥善保存其业务开支的记录。对于这些指控，法院判处她10天监禁，并责令她支付32542新币的罚款。