【新加坡税务专题】（六）新加坡严禁税务犯罪及典型案例

3.夜总会经营者因逃避消费税和洗钱被判处六个月零34周的监禁和 630861 新币的罚款（2022 年 9 月 13 日）

Club Posh Entertainment LLP（“CPE”）和 West Palace Entertainment（“WPE”）（统称为“俱乐部”）的运营商 Soon Kok Khoon（“Soon”）已被法院判处入狱13个月以上，并被处以总计 630,861 新币的罚款。 根据《商品和服务税法》第 62(1)(b) 条，第 117A 章（“GSTA”）与《刑法》第 224 章（“PC”）第 107(c) 条以及根据 GSTA 第 62(1) 条和 PC 第 109 条的处罚，涉及逃避商品和服务税 (“GST”)，涉及 210287 新币的少征税款，很快被判处 34 周监禁，并被勒令支付罚款 630861 新币，是他逃避的 GST 金额的三倍。该判决还考虑了其他五项 GST 逃税指控。 根据《腐败、贩毒和其他严重犯罪（没收利益）法》（第 65A 章，2000 年修订版）（“CDSA”）第 47(1)(a) 条的三项洗钱罪，可根据第 47 条（6)(a) CDSA，涉及伪装财产达3214389 新币，Soon 被判处六个月监禁。这一判决还考虑了其他五项洗钱指控。

调查还显示，Soon 曾指示他的员工使用连接到 Club 的单独销售点（“POS”）终端将俱乐部（已注册 GST）的销售收入转移到另外两个实体（“壳牌实体”）外壳实体。这些壳牌实体没有注册消费税，也没有实际的商业活动。销售花环的未申报收入在空壳实体的账户中被记录为虚假销售纪念品的收益。通过这样做，很快就伪装了部分直接代表他的犯罪行为从商品及服务税逃税中获得的利益。

4.前董事总经理因逃税和错误开具税务发票被判入狱6 周并支付超过100万新币的罚款（2022 年 3 月 18 日）

Ang Wilson（“Ang”），34 岁，Fabriglass Construction Pte Ltd（“ Fabriglass ”）的前董事总经理，该公司从事向建筑业供应玻璃和铝的业务，被法院判处64周监禁在被判犯有以下税务罪行后，将被判入狱并被处以总计1005073新币的罚款： (a) 2016 年4月至 2016 年12月的3个季度，Ang故意并意图协助Fabriglass公司在 Fabriglass的GST申报表中逃避总计327497新币的销项税，从而逃避消费税3项罪行；和 (b) 在2015年11月28日，错误地向其客户开具税务发票，并在 Fabriglass 未注册 GST 的企业期间非法收取和收取7027新币的 GST。

关于更多新加坡逃税漏税的案例，可以查看以下网址：

https://www.iras.gov.sg/news-events/newsroom

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