新加坡各项税务的申报指南

新加坡作为综合税率的排名是全世界最低国家之一吸引著全球投资者，其税务制度优势主要包括税种少、税率低、税收优惠多、缴税频率低以及财政支持力度大等。新加坡实行全国统一的税收制度，采取属地征收原则，且为单一税制，新加坡优惠的税务政策，为企业和个人减轻了税务负担，成为很多中企在出海东南亚时的第一站。 本文将介绍新加坡各项税务，IR8A，AIS， ECI，和企业所得税汇算清缴的申报指南。

一、IR8A申报

1、什么是IR8A？

Return of Employee's Remuneration，简称IR8A Form. 在新加坡，IR8A表格是用来报告员工收入的官方文件，它包括了附录8A、附录8B以及IR8S报告。 根据新加坡所得税法令第S68（2）条的规定，所有雇主都有责任填写IR8A表格及其附录，如果适用的话也包括IR8S表格。

雇主必须确保所有雇员的收入信息准确无误地反映在表格上，这样IRAS就能有效地管理和征收所得税，同时也帮助雇员了解自己的税务状况。

2、哪些人需要填写

在新加坡，每位员工都需要提交 IR8A 表格，包括：

全职/兼职本地员工；

在海外工作的非居民员工；

非居民/居民公司董事；

为公司提供服务并收取费用的董事会/委员会成员；

已经退休或离职但领取过上一年工资的前员工。

对于被派遣到海外工作的非新加坡职员，雇主不需要在IR8A表格中报告他们在海外工作所获得的薪水。

但是，雇主有责任向新加坡国内税收局（IRAS）提交IR21表格，以确保这些海外收入得到适当的税务处理。

此外，如果雇主参与就业收入自动纳入计划 (AIS)，他们将被要求在IR8A表格的“豁免/减免收入指标”下，特别注明“海外就业收入”。

3、申报方式

在新加坡，雇主可以通过IRAS网站的就业收入自动纳入计划（AIS）电子提交IR8A表格，既方便又高效。

如果你的公司有5名或更多的员工，那么就必须加入AIS；如果员工少于五人，公司可以选择是否加入。

如果没有使用AIS，你需要在3月1日前向你的员工提供IR8A及其补充表格，这样他们就可以自行提交。

4、注意事项

AIS和IR8A需要同时提交吗?

不需要，AIS已逐步替代IR8A，但未接入企业仍需使用IR8A。

数据出错怎么办?

AIS企业可登录系统修改：IR8A企业需提交修订表格。

二、AIS申报

1、什么是AIS

Auto Inclusion Scheme (AIS) for Employment Income，简称AIS，即“新加坡雇用入息自动纳入计划”。

2、申报时间

新加坡国内税务局（IRAS）于2025年2月11日发布公告，已参与AIS的雇主，或在2024年雇用五名+员工的雇主，都有法定义务最迟在今年3月1日，向税务局提交员工2024年的就业收入信息。

3、申报方式

选择在AIS计划里的公司，需要登录myTaxportal申报公司员工收入。

4、没有申报后果

未按时提交的雇主可能会被罚款最多5,000新元。未遵守规定的公司关键人员，如公司董事或合伙人，也可能会面临最多10,000新元的罚款、最多12个月的监禁，或两者并罚。

三、ECI申报

1、什么是ECI？

Estimated Chargeable Income预计应课税收入，即ECI，也被称为预估税。 ECI是估计贵公司在一个课税年度（YA）的应课税利润（扣除应课税费用后）。 根据2024年预算案的公告， YA 2024将提供50%的企业所得税（CIT）退税。公司在YA 2024年度可获得的企业所得税退税和企业所得税退税现金补助的最大总金额为40,000新元。

2、申报时间

一般来说，如果收到了IRAS的通知，那么就需要在一个月内提交ECI报表；如果没有收到通知，则需要在公司会计年结日后3个月内，向IRAS报送ECI表。 如果您的公司没有收到通知，并且不符合免于提交ECI的条件，则仍需在财务年度结束后的3个月内提交ECI。

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